中国重罚德勤 分析:释放财会严监管讯号

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中国日前以“严重审计缺陷”为由,对全球四大会计师事务所之一的德勤祭出重罚。分析说,此举释放当局对财会监督“严监管”讯号,未来对会计师事务所和注册会计师的监督检查将常态化。

中国财政部17日宣布对德勤的处置内容,除没收违法所得併罚款人民币2.12亿元(约合新台币9.3亿元),并暂停德勤北京分所经营业务3个月,另吊销2名德勤会计师证书,还有12人受到行政处罚。

据中国财政部,重罚德勤是因为2014年至2019年间对中国华融资产管理股份有限公司的审计工作存在“严重审计缺陷”。华融存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。

中国媒体“第一财经”引述中国人民大学商学院教授周华表示,这次检查和处罚属于财会监督的常规性工作,中国财政部去年出炉的“会计师事务所监督检查办法”明确对规模以上会计师事务所原则上每年检查一次,实施常态化的“严监管”。

中央财经大学会计学院党委书记、教授刘俊勇则说,概括来说是德勤对于央企华融过于信任,省略了一些应该做的审计程序,遗漏了一些应该获取的审计证据,最终发表了不恰当的审计意见。不过,财政部认定德勤存在严重审计缺陷,但没有界定为“审计失败”,显示德勤没有与华融合谋或串通舞弊。

首都经济贸易大学华侨学院院长、会计学教授李百兴认为,财政部对华融和德勤的严厉处罚以及出炉相关政策文件,体现了从严追责问责,释放了财会监督“严监管”讯号。李百兴也指出,财政部对会计师事务所和注册会计师的监督检查将常态化,日后无论是国际四大会计师事务所或中国国内大型会计师事务所,都有可能为自身违法行为受到严厉行政处罚。

李百兴分析,华融此前已因违法违规而被行政处罚,部分管理人员受到严厉的刑事处罚。在此情况下,财政部依监管职责对华融是否遵守会计法进行监督检查,是必须履行的职责。

德勤是为华融提供审计服务的会计师事务所,在财政部对华融进行监督检查时,必然要对德勤执业行为进行检查。对于处罚力度,李百兴认为总体上体现了从严监管,对德勤的罚款金额较大,应是财政部认定德勤的违法所得金额较大,并处以较高倍数的罚款所致。

李百兴认为,财政部对德勤的处罚留有馀地,只要德勤北京分所一段时间内不对外签发审计报告即可,预计德勤也有准备,会将北京分所的审计业务由德勤总所或其他分所来完成。

华融是中国财政部旗下央企,目前已沦为高风险公司。2020年华融归于股东的淨亏损高达1029.03亿元;前董事长赖小民被控巨贪17.88亿馀元,已于2021年1月执行死刑。据中国财政部数据,四大国际会计师事务所资诚(PwC)、安永(EY)、安侯建业(KPMG)以及德勤(Deloitte)2021年在中国的业务收入共达206亿元。

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