中美签署合作协议依法推进跨境审计监管合作

中美关系

2022年8月27日 17:00

立即订阅亚视新闻 YouTube，即时掌握时事发展。

小中大

中国官方周五（26日）晚间宣布，中国证监会、财政部周五与美国上市公司会计监督管理委员会签署审计监管合作协议，就双方合作展开监管检查及调查作出明确约定，形成符合双方监管要求的架构。

中央社报道，中国证券监督管理委员会在周五晚间通过官网做出上述宣布，并称“近期将启动相关合作”，内容没有提到任何与“在美上市公司”有关的字眼。

《华尔街日报》早前报道，这项协议将允许美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）前往香港，检验在美上市的中国企业的审计底稿。

PCAOB在声明中称，合作协议有3大重点，包括确立对等原则，中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。

其次是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。

第三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

声明也称，PCAOB“有权自行选择其检查和调查的公司、审计业务和潜在违规行为，而无需咨询中国当局，也无需中国当局提供意见。”

中国证监会则表示，这项合作协议“依据两国法律法规，尊重国际通行做法”，按照“对等互利原则”，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和调查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作架构。

中国证监会提到，合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上“迈出的重要一步”，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。

中国证监会还称，依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业素质，保护投资者合法权益，也有利于为“企业依法合规开展跨境上市活动”营造良好的国际监管环境。

该协议的签署可能避免在美国《外国公司问责法案》下，很多中国公司从美国证券交易所退市。

多年来，中国监管机构一直不允许美方对美股上市中企的审计检查，并认为不受限制地查阅中国公司的审计底稿及资料，可能会“威胁国家安全”。

据《华尔街日报》报道，知情人士指出，中国证监机构正安排在美股上市的中企及其会计事务所，将他们的审计工作底稿和其他资料从中国转移到香港。而美国PCAOB的监管人员随后将前往香港，现场检查这些中企的文件。

知情人士称，只有在美方确定可以全面检查这些审计底稿时，双方才能达成最终协议。这项协议可避免许多中企从美股下市。